翻滚IRA比。 简单的IRA
国会制定了个人退休安排（IRA），以帮助员工为退休做好准备。 存在多种类型的IRA，包括传统的Roth，员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）和简化的员工养老金（SEP）。 所有IRA都可以接受符合条件的账户的免税转账，但“转期IRA”一词特指具有特殊处理权的传统IRA。
SIMPLE IRA与传统IRA
个人可以选择开设传统的IRA并将税前收入存入其中以获得一定的税收优惠。 传统的IRA会费从您的年收入中扣除，账户中的资金可以延期纳税，直到您日后退出为止。 提款被视为普通收入，并按边际税率征税。 您将被评估为提前提款（即年龄10½之前）的59百分比罚款税，除非提款符合罚款例外。 您必须从年龄70½开始，从传统IRA开始获取所需的最低分布。
简单的IRA是由您的雇主建立的员工退休计划。 简单的IRA税收优惠与传统的IRA相似，但有一些重要的区别。 首先，雇主只有拥有100或更少的员工，才能建立简单的IRA，每年至少获得$ 5,000的赔偿。 自雇人士也可以设立SIMPLE IRA。 有资格参加SIMPLE IRA的员工必须在前两年获得至少$ 5,000的补偿，并且预计今年将获得该奖金。 雇主必须向每个参与计划的员工的SIMPLE IRA账户捐款，员工也可以缴纳税前捐款。
什么是滚动（或管道）IRA？
翻转IRA，也称为管道IRA，是符合以下标准的传统IRA：
- 资金通过另一个合格的员工退休账户或另一个IRA的转账存入转期IRA。
- 只有滚存资金存入翻转IRA。 您不会向IRA提供额外捐款或从其他来源添加资金。
在所有其他方面，翻滚IRA只是传统的IRA。 管道IRA存在的原因与某些税收优惠有关，这些税收优惠曾用于适用于未与捐款混合的“纯粹”滚存货币。 这些税收优惠现在基本上已经过时了。 但是，如果您希望单独跟踪来自不同雇主的401（k）或SIMPLE IRA等多个不同计划的退休基金，则管道IRA可能非常有用。 IRS允许您拥有多个IRA，允许您维护一个或多个管道IRA。
与传统的IRA相比，您向Roth IRA提供税后资金。 您没有收到捐款的税收减免，但如果您遵守这些规则，您可以免税退税和收入。 如果您将税前资金从传统的IRA或其他合格账户转入Roth IRA，则转账金额将包含在您当前的应纳税所得额中。 在罗斯爱尔兰共和军前五年分配收入（但不是捐款）时，总会评估提前取款罚款。 除非他们有资格获得例外，否则处罚也可能适用于年龄59之前的收益提取½。
SIMPLE与传统IRA的区别
简单的个人退休主义者在以下几个方面与传统的同胞有所不同：
- 员工贡献： 从2018开始，您可以每年为传统的IRA贡献高达$ 5,500的收入（如果您达到年龄6,500，则为50）。 SIMPLE IRA员工的最大贡献是$ 12,500（年龄15,500 +的50）。 所有员工贡献都是可选的。
- 雇主的贡献： 雇主无法为员工的传统IRA做出贡献，但必须为每位参与员工的SIMPLE IRA做出贡献。 雇主可以选择提供匹配的贡献或非选择性贡献。 匹配供款必须以美元对美元为基础与员工供款，最高为员工薪酬的3百分比。 雇主可以将匹配的捐款减少到1百分比，但不超过五年中的两个。 或者，雇主可以提供2员工薪酬百分比的非选择性捐款（275,000中最高$ 2018），无论员工是否有贡献。
- 提前退出处罚： 除非适用例外情况，否则传统IRA和SIMPLE IRA都会对年龄10 1/2之前的提款征收59％的罚款税。 同样的例外清单涵盖了两种类型的个人退休账户，包括由于高医疗费用而提前提款，您失业时的医疗保险费用，残疾，死亡，年金分配，高等教育费用，首次购房，IRS征税和合格的预备分配。 适用于SIMPLE IRA的特殊规则是，账户前两年的提前取款将按照25-百分比而不是通常的10百分比进行处罚。 此规则不适用于有资格获得罚款例外的提前取款。
- 翻转： 除罗斯个人退休账户外，只要资金从一个合格的计划直接转移到另一个合格的计划，转期就是免税事件，这一操作称为受托人对受托人的转移。 您可以在同一年内执行的受托人到受托人转移的数量没有限制。 如果您退出一个退休计划并在60天内将全部金额存入另一个计划，转账也可以免税。 无论您拥有多少个IRA账户，您每年只能执行其中一个。 如果您错过了60天的截止日期，您将需要为提款纳税，如果您年龄小于59½，可能会受到提前取款的处罚。 任何类型的IRA都可以接受翻转，但不允许某些从组合到组合。 传统的IRA可以接受除Roth IRA以外的所有其他IRA账户的免税转账，以及其他合格的退休计划，如401（k），403（b）和457。 您可以随时从一个SIMPLE IRA到另一个SIMPLE IRA免税转换，但如果您在参加SIMPLE IRA的头两年内从SIMPLE IRA转到非SIMPLE IRA，您将触发税款计划。 您无法从非SIMPLE IRA进入SIMPLE IRA。
- 减税： 您的SIMPLE IRA捐款会自动从您的应税收入中扣除，因此您无需在表格1040上进行特殊扣除。 如果您是自雇人士，您可以在单独的一行中扣除您的雇主对您的SIMPLE IRA的供款。 对传统IRA的贡献将在表格1040上自行扣除。 但是，当您或您的配偶也被合格的员工计划（包括SIMALE IRA）所涵盖时，某些收入限制可能会减少您的传统IRA税收减免。 对于2018，如果修改后的调整后总收入（MAGI）不超过$ 63,000，那么雇主计划所涵盖的单一申报人可以采取全面的传统IRA税收减免。 如果他们的MAGI在$ 63,001到$ 72,999范围内，他们会获得部分扣除，但不会扣除$ 73,000或更高的MAGI。 如果您受雇主计划的约束，联合申报人的部分扣除范围为$ 101,001至$ 120,999，如果仅包括您的配偶，则为$ 189,001至$ 198,999。
