W-9表格和1099表格有什么区别？
美国国税局对收税非常认真，这意味着它必须能够明确地识别纳税人。 尽管表格W-9和1099用于不同目的，但它们通过纳税人识别号码（TIN）链接，TIN是IRS用于征税的标识符。
小技巧
付款人使用W-9表来获取您的TIN，以便他们能够正确地报告他们向您支付的款项。 表格1099是一类信息回报，付款人用它来报告纳税人所获得的收入，由其TIN确定。
TIN的类型
TIN可以是几个标识符之一。 对于个别公民，社会安全号码（SSN）作为TIN。 如果您没有SSN，可以使用表格SS-5申请。 如果您因为不是美国公民而没有资格获得SSN，则可以使用W-7表申请个人纳税人识别号码（ITIN）。 对于大多数其他人，包括自营承包商，企业主，有限责任公司，C和S公司，合伙企业，信托和遗产，TIN是员工识别号码，可以在美国国税局在线申请。
什么是W-9表格？
表格W-9，纳税人识别号码和认证申请表，收集有关纳税人的信息，包括个人，自营承包商，独资企业和公司。 它收集纳税人的姓名，地址和TIN，并确定纳税人的类型。 通常，表格W-9由付款人签发，付款人必须报告支付给个人或企业的收入。 W-9发行人将表格发送给纳税人，纳税人填写表格，通过签署表格证明信息并将其返还给发行人。 W-9表格发行人可能是雇主，经纪人，金融机构，公司，政府实体，房地产投资信托或其他一些支付员工薪酬以外付款的实体。 W-9发行人需要收取您的认证TIN，因为他们在纳税年度支付您的收入，并且必须通过表格1099等信息返回向您和IRS报告付款。 发行人还需要知道是否备份扣缴您的付款。
备用预扣税
在某些情况下，付款人必须预扣税款，否则这些款项将不会被扣缴。 付款人应用备用预扣的主要原因之一是因为它没有收款人的正确TIN。 备用预扣是付款的24百分比，付款人代表您向IRS汇款。 付款人发送表格W-9以确保他们有正确的收款人存档，因此可以避免备用预扣税，除非有其他原因，例如以前未能报告股息或利息收入的收款人。
W-9用法示例
想象一下，一个独立的承包商为公司雇主工作。 在订婚开始时，雇主从承包商处收集W-9表，并记录承包商的TIN。 雇主不对其向承包商支付的款项预扣所得税 - 承包商向IRS支付估计的款项 - 并且由于TIN存档而不适用备用预扣税。 明年初，雇主将向承包商和国税局报告表格1099-MISC的副本，报告上一年度向承包商支付的收入。
1099用于什么形式？
表格1099的不同种类是一种信息回报，是一种向纳税人提供信息的税务文件。 信息回报是纳税人在准备纳税申报表时用作投入的文件。 一般而言，表格1099报告收款人必须向美国国税局报告的应税收入。 表格1099的副本将转至IRS以帮助确保合规性。 Form 1099有十几个版本，但大多数版本很少使用。 最常见的类型包括：
- 表格1099-INT，用于支付年度超过$ 10的利息。
- 表格1099-DIV用于从股票，资本收益分配或不可分配的分配中超过$ 10的股息支付。
- 表格1099-MISC，用于支付租金，特许权使用费，佣金，费用以及由至少$ 600的独立承包商执行的工作付款。
- 表格1099-B由共同基金公司和经纪人提交，用于出售证券，报告成本基础，销售收益和相关日期。
- 表格1099-K用于支付卡和第三方网络交易，包括来自PayPal和Google Wallet以及信用卡支付处理商的付款。
- 表格1099-R用于合格退休计划（如IRA或401（k））的分配。
- 表格1099-S用于房地产交易的收益。
1099独立承包商表格
相当多的美国人将部分或全部收入作为非员工。 如果您是独立承包商，您获得的收入通常是在没有任何税收或福利扣除的情况下支付给您的。 您有责任通过全年的预计付款和下一年的纳税申报表对此收入纳税。 如果他们向非员工收入支付至少$ 1099，您的客户和客户将向您发放表格600-MISC。
形式1099-MISC的解剖学
表格W-9和1099由收件人的TIN链接。 表格1099-MISC包括付款人和收件人的姓名和地址。 该表格为非员工补偿，租金，特许权使用费和其他收入（如业余收入）提供单独的框。 有些箱子很少使用，例如用于渔船收益，农作物保险收益，超额金色降落伞付款和支付给律师的总收益。 该表格还披露了由雇主自愿或由于支持预扣而扣留的任何联邦或州税。 一些雇主提议为不愿意提交估计纳税额的非雇员预扣所得税。
自雇税
如果您收到的1099-MISC表明您在非员工薪酬中获得了至少$ 400，您必须在表格1040的Schedule SE上计算您的自雇税，并在附表C中报告。一般来说，您的净收入的92.37百分比自营职业者需缴纳自雇税，包括社会保障的12.4％税和Medicare的2.8税。 您支付的自雇税的一半可以扣除。
报告股息和收入
表格W-9收集的信息（包括TIN）也可用作其他类型的表格1099的输入。 股息在表格1099-DIV上报告，而表格1099-INT报告利息。 表格1099-DIV上报告的股息分为合格股息和普通股息。 通常来自美国公司的合格股息按长达20百分比的长期资本收益率征税。 普通股息，通常来自较小的外国公司，与任何其他普通收入一样征税。 此表中报告的其他金额包括共同基金和房地产投资信托的资本收益分配，清算收到的现金和收藏品的收益，这些都需缴纳特殊的28税。 表格1099-INT报告的已获利息分为美国储蓄债券的应税，免税和利息。 该表格还包含影响您的税收的信息，例如投资费用和提前取款罚款，例如您提前存入存款证明时评估的那些。
报告资本收益和损失
当您出售房地产，包括股票，债券和其他资本资产时，您需要为任何利润缴纳资本利得税。 表格1099-B包含有关出售不少于一年（短期持有）和至少一年（长期持有）的房产的信息。 每笔销售交易都需要单独的1099-B。 表格包括物业的描述，成本基础和销售收益以及购买和销售的日期。 该表格还表明利润是短期资本收益，长期资本收益还是普通收益。 这可能是因为特殊规则而发生的。
关于涉及期货，货币合约或期权的复杂交易，可能会报告某些其他信息。 纳税人将表格1099-B中的信息转换为8949表格，资本资产的销售和其他处置，其中收益和损失分别为短期和长期持股一起计算。 在表格1040的附表D中，纳税人单独报告总短期总资本收益或损失以及长期总额，然后将数据转录到表格1040。 短期资本收益作为普通收入征税，但长期资本收益受益于降低的税率，最高税率为20％。 资本损失可以使普通收入每年减少多达$ 3,000，任何超额资本损失都可以结转以减少未来几年的收入。
第三方网络交易
自雇承包商有时通过第三方网络支付，如PayPal，Venmo和Google Wallet。 为了确保非员工申报所有收入，当支付金额超过$ 1099且交易数量超过20,000时，IRS要求这些网络签发200-K表格，支付卡和第三方网络交易。 此表还会报告收到的信用卡付款。 该表单按月列出付款总额，并单独报告卡不存在的交易。 美国国税局使用此表格来验证您的TIN，姓名和报告收入。 纳税人必须确保将1099-K上报告的收入纳入其纳税申报表。 如果不这样做，将会对收入不足的收入造成危害，从而有可能导致退税，罚款和利息。
合格退休计划的分配
表格1099-R由退休计划，利润分享计划，IRA，年金，养老金，保险合同，幸存者收入福利计划和其他符合税收优惠的计划分配。 在每年的计划中发送一份副本，该计划在一年内向您分配资金。 该表格列出了总分配，应税金额，资本收益，扣缴税款以及描述分配的一个或多个代码。 这些代码告诉IRS该分配是否是应税事件，以及提供其他关键信息。 在许多符合税收标准的计划中，您将获得税收减免，并且必须为分配纳税。 这些分配作为普通收入征税，而不是资本收益。 通常情况下，除非您有资格获得豁免，否则年龄59½之前的分配将受到10％的提前退出罚款。
如果您在完全残疾等特定情况下使用提前退出，则IRS将免除处罚。 如果退休计划是罗斯计划，表格会报告您为计划提供的第一年。 这是一个重要的数据项，因为如果您在前五年从Roth计划中提取任何收入（不是捐款），您必须支付10百分比的罚款。
报告房地产交易
表格1099-S，来自房地产交易的收益，是报告房地产物业销售或交换的信息回报。 表格由转让人分配，即负责关闭房地产交易的人。 表格1099-S包括结算日期，所得款项总额，物业地址和买方的房地产税部分。 该表格还有用于报告转让人是否为外国人以及转让人是否将获得参与交易的服务或财产（现金除外）的方框。
