如果你是一名特遣队，你能否在401（k）上竞争主要受益人？
401（k）账户的目的是为退休积累资金。 首次开立账户时，计划管理员会要求您填写一份声明，说明主要受益人和或有受益人。 虽然特遣队受益人有可能向主要受益人提出401（k）付款，但在法院介入之前，法律挑战必须是实质性的。
小技巧
如果401（k）主要受益人能够证明欺诈，不当影响，伪造或其他一些不法行为，他们可能会对其进行竞争。
主要受益人401（k）
当帐户所有者去世时，401（k）帐户的主要受益人会继承帐户的资产。 在大多数情况下，主要受益人将是所有者的配偶（如果存在的话）。 事实上，401（k）配偶受益人规则要求401（k）的收益仅由配偶继承，除非配偶给予其他安排的书面许可。 如果配偶同意，账户所有者可以添加额外的主要受益人，或者只是命名配偶以外的其他人来继承账户资产。 如果没有协议，即使受益人文件另有说明，配偶也有权获得完全继承权。
或有受益人401（k）
如果主要受益人先于所有者，则401（k）帐户所有者有机会为将继承该帐户的一个或多个或有受益人命名。 除非在受益文件中另有明确说明，否则多个受益人在401（k）账户的分配中平均分配。
401（k）帐户上的死亡转移资产
401（k）账户包含“死亡转移”（TOD）资产，这意味着资产在帐户所有者去世时分配给指定的受益人而无需遗嘱认证，法院程序中法官确定如何遗产将分发。 TOD条款的重要性在于遗嘱或信托文件不能覆盖正确指定的401（k）受益人声明。 为了与主要受益人竞争，401（k）账户的或有受益人必须能够向遗嘱认证法官证明受益人声明是有缺陷的。 401（k）如果命名非法受益人（如宠物）或未命名任何受益人，也可能进入遗嘱认证。 通常情况下，只有受益人（主要或特定）可以对401（k）帐户的处置提出异议。
竞争主要受益人
特遣队受益人可以通过向法院证明发生了非法行为来对401（k）的处置提出异议，例如：
不当影响：如果帐户所有者容易受到希望更改401（k）处置的人的压力或影响，通常以牺牲其他人为代价来影响影响者，则可能发生这种情况。 “过度”这个词是表明影响是非法的关键。 例如，如果帐户所有者患有痴呆症或者是因勒索或受到伤害威胁而产生的影响可能是不适当的。 医疗记录可能会掩盖账户所有者减少的能力，但证明更加邪恶的事情可能非常困难。
伪造品：受益人的任何变更必须以书面形式在账户所有者签署的官方受益凭证上注明。 证明所有者在受益凭证上的签名是伪造的，是对401（k）的分配提出质疑的坚实基础。 当配偶签署401（k）继承专属权利的权利时，该签名必须经法律公证。
舞弊：各种各样的欺诈都是可能的。 律师或计划管理人员可能单独或与其他人一起非法改变退休受益人声明。 欺诈者可能会欺骗帐户所有者改变受益人，因为这样做会带来一些好处。 欺诈计划仅限于一个人的想象力。
可能会出现一些不允许法院审查的受益问题。 例如，如果401（k）账户所有者与主要受益人离婚但未能重新指定受益人，则前配偶有权继承该账户，前提是没有发生欺诈。 但是，如果离婚账户所有人再婚，新配偶将有权继承该账户，因为该权利尚未签署，尽管有受益人声明。 当然，前配偶可能会坚持在法庭上质疑分配，而遗嘱认证法官将是争议的最终仲裁者。
预先主要受益人
如果唯一的401（k）主要受益人在账户所有人之前死亡，则或有受益人将在所有者的死亡时对账户资产提出索赔。 如果命名了多个主要受益人，但他们并非都预先确定了帐户所有者，则会出现更复杂的情况。 通常情况下，如果所有主要受益人首先死亡，特遣队受益人只能继承该帐户，这种情况称为“人均”分配，这是退休帐户的默认分配方法。
例如，假设丧偶的401（k）所有者指定她的三个儿子在她去世时平均分享她的帐户。 此外，假设老大的儿子的遗嘱将指明他的遗产在他的两个孩子之间平均分配。 现在，假设最大的孩子先于他的母亲，但在她去世前她没有修改受益人文件。 根据人均规则，她剩下的两个儿子将平均分享账户资产。 但是，如果帐户所有者在受益人表格上指定了“每次炒作”分配，则两个活着的孩子将分别获得三分之一的资产，最后三分之一将平均分配给已婚子女的两个孩子（帐户所有者）孙子）。 在任何一种情况下，或有受益人都不会得到任何结果。
对于法律挑战，这种情况可能已经成熟。 例如，假设401（k）计划文件规定将假定每个stirpes分布而不是传统的人均分布。 剩下的两个孩子可能会说他们的母亲不理解这个条款，并且不希望每次发生分配。 遗嘱认证法官可能会或可能不会认为这是对分配提出异议的充分依据。
受益人的税务问题
401（k）的受益人必须对任何继承的免税金额（即，递延税款和这些捐款的收入）产生的税款纳税。 即使已故的账户持有人在59年龄之前死亡，受益人也不会受到10提前退出罚款的限制。 缴纳的税款，例如对罗斯401（k）帐户的缴款，可以免税转让给受益人。 但是，如果罗斯账户在业主去世时不到五年，受益人可能需要缴纳税款，并对继承收入征收10百分比罚款，但不会缴纳税款。
继承的401（k）的税收规则指定了资产必须分配给受益人的期限，因为这决定了分配的征税速度。 配偶有几种选择。 如果您和您已故的配偶在死亡时都超过70½，您必须继续采取所需的最低分配。 您可以将资金存入配偶的401（k），将其转入您自己的IRA或将其转交给继承的IRA。 使用IRA翻转，所需的最小分布基于您的预期寿命。 如果您的年龄在59½和70½之间，则可以通过将401（k）滚动到您自己的IRA中来推迟所需的最小分布。 如果您比59 1/2更年轻，您可以在不触发10提前退出罚款的情况下取款。
非配偶退休受益人必须遵守规定要求最低分配或五年分配期的不同规则。 如果帐户所有者少于70½，您可以根据您的预期寿命而不是所有者在死亡时的预期寿命来获取所需的最低分配。
