529计划是合格学费计划的常用名称，这是一项税收优惠计划，旨在帮助节省大学费用。 由于529计划是专门针对大学成本而制定的，因此管理计划的税法包括因合格的高等教育费用以外的原因而撤回收入的处罚。
罚款
529计划的核心优势在于，其中包含的资金增长而不会产生税收。 当需要提取资金支付大学费用时，不会对资金提供的收入征税。 但是，如果您在大学费用出现之前提前提取全部或部分收入，那么您将需要支付所得税的普通所得税。 此外，您还必须对资金支付10％的税收罚款。 根据您注册529计划的州，您还可能需要为收入支付州所得税。
校长
当您向529计划捐款时，已经征税的是资金。 它不是来自税前收入，而是来自传统IRA等金融工具的资金。 这意味着您可以提取您为529计划提供的本金，而无需支付普通所得税或税收罚款。 税务后果仅适用于收益。 根据SavingForCollege.com的说法，如果你从计划的国家赞助商那里获得对计划的原始捐款的减税，你需要缴纳州税。
罚款责任
529计划的税收法规确保从提前提取账户资金中受益的人将是负责支付分配的税单的人。 对税收负责的人，包括普通所得税和10％税收罚款，始终是帐户持有人或帐户的受益人。 这取决于谁收到钱。 如果您拥有该帐户并从中获取分配，则必须为其支付税款。 如果您提取资金以提供给受益人，那么这是她的责任。
特殊的情况
当10-百分比税收罚款不适用于提前退出或与大学费用无关的其他提款时，IRS允许一些特殊情况。 但是，普通所得税仍适用于这些分配。 大多数例外与提前提款无关，但有两个例子。 如果指定受益人死亡或严重残疾，则不适用于提前提款。
