关于农田销售的税收规则很复杂。
截至2013，长期资本收益率的范围从20％到0％，基于您修改后的调整后总收入。 长期收益适用于您持有超过一年的房产。 当您出售农田时，您需要支付资本收益率或普通房价，具体取决于您对土地的处理方式。 农田的税收规定可能相当复杂，如果您不确定如何继续，请咨询税务专家。
财产类型
您通常会对您出售的房产征收资本利得税。 这包括您的投资证券，家居，家具，汽车和收藏品。 美国国税局以一般收入税率对某些销售征税，包括出售您的贸易或业务中使用的不动产。 但是，如果您将土地用于耕种并持有一年以上，则根据“国内税收法”第1231条规定，出售您的农田符合资本利得税。 如果您通过保护费用改善了农田，则将其视为1252部分的财产。 在这种情况下，销售利润的一部分是普通收入。 如果您将非工作农田作为投资，则将其出售视为资本收益或损失。 如果您在一年内出售工作农田，则将收益或损失视为普通。
税率
将出售1231财产的损失视为普通，并在IRS表格4797的第I部分报告。 同样将您从过去五年中结转的1231损失中获得的收益部分视为普通部分。 剩余部分的收益按长期资本收益率征税。 如果您扣除了农场的保护费用，您已经持有超过一年但少于10年，则必须根据第1252部分将部分销售金额视为普通收入。 在表格4797的第III部分报告此事。 此金额等于您为保护费用或您的全部收益扣除的总额的百分比，以较低者为准。 您申请的百分比取决于您拥有土地的时间。 例如，您的保护费用的100百分比将获得您持有五年或更短时间的农田的1252部分处理。
保护费用
如果您将农田用于耕种，或将土地租给农民，您可以扣除某些保护费用，包括平整，调节，分级或以其他方式移动土地以改善土地。 其他保护费用包括引水渠道，沟渠，水坝，水景，种植防风林和刷子清除。 您不能扣除排水或填充湿地的费用，但您可以将这些费用加到您的土地的成本基础上。 成本基础是您购买土地时分配的总金额。 如果您的保护费用对工作和非工作农田都有利，则按比例分配并扣除适用于养殖土地的数量。
第1252节示例
假设您在八年前购买了工作农田，并在今年以30,000的价格出售。 您已花费并扣除了15,000的保护费用。 您可以扣除已经持有八年的房产的百分比是40百分比。 要计算获得普通税率的收益部分，请将保护费用乘以可扣除的百分比。 在此示例中，金额为$ 40或$ 15,000的6,000百分比。 将此金额视为1252部分普通收益和剩余部分$ 24,000，作为1231部分资本收益。 在IRS表格4797上报告您的销售收益和损失。
