非股息分配可能不会根据其价值征税。
投资分配有多种风格。 虽然股息和利息收入很常见，但您可以通过股票或共同基金获得非股息现金分配。 如果您获得此类退货，您将看到来自经销商的年度表格3-DIV的1099框中的金额。
分布定义
股息定义为公司收入对股东的分配。 如果一家公司向投资者分配超过其收益和利润的现金，他们就不能称之为股息。 相反，它被称为非股息现金分配，被视为资本回报。 非股息分配会降低您的股票基础 - 其原始价值根据股票分割，股息和分配进行调整。 如果公司的每股分配金额高于您在股票中的基础，则必须记录资本收益以用于税收目的。
资本收益计算
要确定您是否需要为分配支付资本利得税，请计算分配所适用的份额的基础。 假设您为1,000股票支付了50，并获得了200分配。 您在股票中的原始基础是$ 1,000除以50，或每股$ 20。 您的调整是$ 200除以50或$ 4。 您的新基础是$ 20减去$ 4，或每股$ 16。 由于分配小于基础，您没有资本收益，也没有应纳税。
再投资股息
如果您没有收到投资红利或者您以现金收到红利，则无需担心将其包含在您的基础上。 但是，如果您的股息再投资，它们会为您的投资基础做出贡献。 假设您从您的$ 400中获得了1,000的红利，这些红利再投资于股票。 您将$ 1,400除以股票的总份额以找到您的基础，然后从该数字中减去任何分布以在分配后找到您的基础。
报告分配
如果您没有从非股息分配中获得收益，则无需再做任何事情。 美国国税局（IRS）不要求纳税人报告非股息分配，如果他们不创造资本收益。 通常情况就是如此，因为分配往往小于股东基础。 然而，最终获得资本收益意味着您需要为此纳税。 资本收益是指分配超过股票基础的金额。 例如，以1,300为基础的股票基础上的$ 1,000分配创建了$ 300资本收益。 个人纳税人报告国税局表格1040附表D的资本收益。
