TSA与Roth TSA
TSA退休计划，也称为TSA年金，与运输安全管理局无关。 相反，TSA（或避税年金）是由公立学校和某些免税组织提供的税收优惠退休计划。 在某些方面，它就像是401（k）计划，除非它是由非营利机构而非营利性公司提供的。 事实上，TSA也有自己的税号识别号码：它也被称为403（b）计划。 403（b）计划的税收优惠可能会根据您是否已开立403（b）Roth帐户而有所变化。
403（b）计划如何运作
在许多方面，403（b）反映了401（k）计划。 允许员工为403（b）计划提供工资递延缴款，这减少了他们的应纳税所得额，相当于对缴费的税收减免。 雇主也可以代表员工捐款。 根据美国国税局实施的“普遍可用性规则”，如果雇主允许一名员工将薪水推迟到403（b）计划中，则必须将同样的要约延伸到所有员工。 但是，允许某些例外情况，包括每年捐款少于$ 200的员工，每周工作时间少于20小时的员工以及参与其他雇主提供的401（k）或457计划的员工。
与401（k）计划一样，403（b）计划中的选择性延期限于税收年度19,000的$ 2019。 6,000或更大年龄的工人每年可获得高达$ 50的追加捐款，从25,000开始，这些员工每年的选举贡献最高为$ 2019。 拥有15服务年限的员工可能会贡献更多。 符合条件的员工可以提供额外的$ 3,000，15,000减去前几年因为规则或5,000倍的服务年数而减去的额外延期减去$ XNUMX，减去前几年的总选择性延期。
所谓的“年度增加”的限制要高得多。 年度增加包括为TSA账户提供的所有资金，包括员工选择性延期和雇主供款。 对于纳税年度2019，TSA对总供款的限制是该年度员工可包含赔偿的$ 56,000或100百分比中的较小者。
在员工达到403 59 / 1年龄，因任何原因经历就业遣散，死亡，成为残疾，申请经济困难或拥有合格的预备分配之前，不能从2（b）计划中获取分配。 从403（b）中取得的任何分配均作为普通收入全部纳税。 从这个意义上讲，403（b）计划的分布类似于401（k）计划或其他退休计划（如IRA）的分配。
403（b）Roth的工作原理
在大多数情况下，403（b）Roth的工作方式与传统的403（b）计划相同。 允许员工提供高达允许限额的供款，同时允许雇主代表员工进行额外供款。 主要区别在于缴费和分配的税收待遇。 与传统的403（b）不同，雇主对罗斯403（b）的供款不会从任何避税中受益。 货币是在税后基础上提供的，不允许减税。 但是，分配时则相反。 403（b）Roth计划的合格分配是完全免税的，包括捐款和收入。
从结构上讲，美国国税局认为“罗斯403（b）”实际上是一个“指定的罗斯账户”，位于传统403（b）计划的框架内。 对于被视为免税的分配，它必须是“合格的”分配。 在捐款开始后至少五个纳税年度，从指定的罗斯帐户进行合格分配。 此外，帐户持有人必须至少年满59.5，必须被禁用或必须已去世。 然后，任何分配都不会包含在账户持有人当年的总收入中。
403（b）与Roth IRA
403（b）中指定的Roth账户与Roth IRA非常相似。 这两种账户都不允许对缴款进行减税，并且都允许免税的合格分配。 然而，403（b）与Roth IRA之间仍存在一些主要差异。 对于初学者，403（b）计划由免税组织提供，而罗斯IRA是个人帐户。 因此，贡献限制是非常不同的。 对于纳税年度2019，年龄小于50年龄的工人可以向19,000（b）计划提供高达$ 403的资金。 另一方面，罗斯IRA的贡献仅限于$ 6,000。
即使是赶超的贡献也是不同的。 50或更早的工人可以向TSA额外提供$ 6,000，总计$ 25,000。 但对Roth IRA的贡献限额仅增加了1,000，总计为$ 7,000。
罗斯TSA更好吗？
确定TSA或Roth TSA是否是更好的选择在很大程度上取决于税率。 如果您现在处于高税率范围内，您可能会考虑为传统的TSA退休计划做出贡献。 您的工资递延缴款将减少您的应税收入金额，如果您处于高税率范围内，这可以证明是一个很大的好处。 例如，如果您在35的2019百分比税率范围内，那么您为传统TSA提供的每个$ 1,000都会为您节省$ 350税。 然后，$ 19,000贡献可能会导致避税税收高达6,650。 相反，如果你处于10百分比范围内，你仍然可以节省税收，但是你贡献的每个100的价格要低得多，只需$ 1,000。
但是，您目前的税率只是等式的一半。 一旦开始提款，您还必须考虑您的预期税率。 如果你刚刚开始你的职业生涯并且现在处于低税率状态，但预计你退休时会有大量收入，那么Roth TSA可能是更好的选择。 现在对将来以较高税率征税的资金扣除10税率并不具有经济意义。 相反，如果你现在处于高税率范围但预计在退休后处于较低的范围内，那么现在在传统的TSA中扣除可能更有意义。
所有这些计算的困难在于未来是不确定的。 虽然您可能能够以一定程度的准确度来猜测退休后的收入，但很难估计未来的税法政治气候将会如何，特别是如果退休时间仍然是几十年之后路。
另一个需要考虑的因素是，您的捐款和您的收入在退休后将与Roth TSA免税。 想象一下，如果您在生命周期内向传统TSA捐赠100,000，您的帐户在退休时会增加到1,000,000。 您将收到$ 100,000捐款的税收减免，但您的整个$ 1,000,000余额将征税。 使用Roth TSA，额外的900,000收入将完全免税。
最重要的是，很多因素都涉及TSA与Roth TSA的决定。 您可能需要咨询税务顾问，以获得有关制定退休计划策略的所有细微差别的帮助。
