IRA允许纳税人留出退休金。
个人退休安排（有时称为个人退休账户或个人退休账户）是税收优惠的投资计划，允许纳税人为退休预留资金。 有许多不同的IRA计划。 有些人，如传统的个人退休账户和罗斯个人退休账户，可供所有赚取收入的纳税人使用。 其他计划，例如SIMPLE IRA，仅限于纳税人的雇主。
历史
自19世纪后半期以来，在美国存在以公司为基础的养老金计划，但直到1974中的雇员退休收入保障法案（ERISA）通过，自营职业者和为没有这样做的公司工作的人员提供养老金计划除了个人储蓄之外几乎无法获得退休计划。 ERISA为无法获得其他合格计划的纳税人提供个人退休账户。 国会后来通过创建罗斯个人退休账户，将获得收入的大多数纳税人的IRA扩大。 国会还授权小企业退休计划，包括雇员储蓄激励比赛计划（SIMPLE）IRA。
申请资格
任何纳税人如果有工资，工资，佣金，个人服务费，小费，应纳税的赡养费，非应税战斗工资以及国税局定义的其他收入，都有资格向罗斯个人退休账户提供，他们的调整后总收入不超过税法规定的限额。
拥有100或更少合格员工的雇主可以制定简单的IRA计划。 只有为此类公司工作的合格员工才有资格拥有SIMPLE IRA。 自雇人士可为自己的利益设立简单的个人退休账户。
贡献限制
美国国税局关于纳税人对罗斯个人退休账户的最大贡献的规定可能很复杂，可能会根据纳税人的申请状况和收入水平而有所不同。 通常可以为罗斯个人退休账户提供的最高金额为每年5,000，或者对于6,000纳税年度至少为50年龄的人提供的2010。 对罗斯个人退休账户的捐款不得超过纳税人应纳税所得收入的总额减去对传统爱尔兰共和军的任何捐款。
SIMNLE IRA计划涵盖的员工可以在11,500纳税年度内向其IRA提供最多$ 2010的税前收入。 至少年满50岁的纳税人每年可以向SIMPLE IRA提供高达$ 2,500的额外捐款。 如果雇主提供简单的IRA，雇主必须向雇员的IRA提供符合规定限额的匹配捐款。
税收优惠
对Roth IRA的捐款是通过税后美元进行的，但账户内发生的任何增长都不会产生应税事件。 资金必须留在账户中至少五年，以避免税收罚款。 在纳税人达到59 1 / 2年龄之前撤回的资金将产生税收罚款。 在纳税人达到59 1 / 2之后，在罗斯IRA中保留至少五年的资金可以撤销，而不会产生应税事件。
为SIMPLE IRA提供的资金是以税前美元计算的，减少了员工在缴纳年度的应税收入。 IRA的任何增长都是在延税的基础上发生的。 在员工到达59 1 / 2之前提取的资金除了10税率罚款外，还要按员工当前的税率缴纳联邦所得税。 员工到达59 1 / 2后提取的资金作为普通收入纳税。
