商业上的被动将在纳税时间花费你。 当IRS将您的业务活动归类为“被动”时，它会限制您注销红色墨水的能力。 此类活动为您创造收入的业务，如租赁住宅物业。 美国国税局认为它们是被动的，除非你“实质性地参与”创收活动。
物质参与
美国国税局对材料参与进行了多次测试。 通过他们中的任何一个证明你的活动是非被动的。 如果您的合作伙伴或同事没有投入更多时间，您可以通过参与超过一年的500小时数或100小时数来获得资格。 如果企业雇用另一位经理，那么管理业务就不算数。 如果您拥有一家企业并且只是为了改善您的税务状况而实质性参与，美国国税局可能会决定您的活动仍然是被动的。
租金和其他收入
除非您是房地产专业人士，否则出租房产总是被归类为被动活动。 另一方面，您的投资组合收入 - 利息，股息，销售投资收益 - 并非被动。 社会保障福利，递延补偿和其他退休收入也不是被动的。 对您的财产被盗或毁坏也不予赔偿。 由于IRS处理被动活动造成的损失，因此正确分类收入非常重要。
被动损失
如果您在实际参与的业务上亏损，您可以将损失与其他收入相冲突。 如果这是被动活动 - 例如，您拥有一家企业，但其他人做出所有管理决策 - 您只能从其他被动损失中扣除损失。 如果您的被动收入总额为$ 4,000且损失为$ 6,000，则您今年只能扣除$ 4,000。 但是，您可以将剩余的$ 2,000结转，并在以后的年份从被动收入中扣除。
策略
减少损失的一种方法是对您的业务进行分组。 例如，如果您在一个商场中拥有两个独立的业务，并且实质上参与其中一个业务，则将它们组合为一个活动会使所有收入成为非被动的。
虽然租赁房产被认为是被动的，但美国国税局对纳税人的扣除额有例外，这些纳税人拥有租房并积极参与管理 - 例如，通过谈判租赁，广告空缺，审查租户和签订维修合同。 如果您以这种方式积极参与，IRS允许您从非被动收入中扣除最多$ 25,000的损失。
